Steueroptimierung für KMU-Inhaber: Lohn, Dividende und Vorsorge

Drei Schrauben, ein Ziel: mehr Netto vom Brutto

Als Inhaber:in einer GmbH oder AG bestimmst du selbst, wie du dir Geld aus dem Unternehmen auszahlst. Genau hier liegen die grössten Hebel – und die grössten Fehler. Drei Stellschrauben entscheiden: der Lohn, die Dividende und die Vorsorge.

Lohn: abzugsfähig, aber sozialversichert

Der Lohn ist für die Firma eine abzugsfähige Ausgabe und senkt den steuerbaren Gewinn. Dafür fallen beim Inhaber Einkommenssteuer und Sozialversicherungsbeiträge an. Zudem muss der Lohn marktüblich und wirtschaftlich begründbar sein.

Ein zu tiefer Lohn ist aber genauso ein Problem: Dann steigt der Gewinn der Firma, und es droht der Vorwurf der verdeckten Gewinnausschüttung.

Dividende: tiefer besteuert, aber mit Verrechnungssteuer

Dividenden werden beim Empfänger tiefer besteuert als Lohn. Bei qualifizierenden Beteiligungen (in der Regel ab 10 %) sind beim Bund 70 % steuerbar; die Kantone befreien mindestens 50 % – dort sind also höchstens 50 % steuerbar.

Wichtig zu wissen: Auf Dividenden wird eine Verrechnungssteuer von 35 Prozent abgezogen. Korrekt deklariert bekommst du sie zurück – bei nicht deklarierten Einkünften wird sie zur Strafe.

Der Mix entscheidet – nicht die eine Zahl

Ob mehr Lohn oder mehr Dividende sinnvoll ist, hängt von deiner Steuersituation, der Höhe des Gewinns, der Beteiligungsquote und der Vorsorgestruktur ab. Eine pauschale Antwort gibt es nicht.

Wir rechnen für dich beide Varianten mit deinen echten Zahlen durch – inklusive Sozialversicherungen, Verrechnungssteuer und Steuerprogression. So siehst du schwarz auf weiss, welche Aufteilung dir netto mehr bringt.

Säule 2 und Säule 3a gezielt nutzen

• Einkäufe in die Pensionskasse sind abzugsfähig und senken den steuerbaren Gewinn oder dein Einkommen.
• Nach einem Einkauf gilt eine Sperrfrist von drei Jahren, wenn du das Kapital beziehen willst.
• Ohne Pensionskasse: bis 20 % des Nettoerwerbseinkommens, max. bis zum jährlichen Höchstbetrag. Mit PK gilt der tiefere Angestellten-Abzug.
• Der Bezug von Kapital wird separat und oft tiefer besteuert als laufender Lohn.

Firmenwagen und Spesen: beliebte Stolperfallen

Ein Firmenwagen bringt Vorsteuer- und Abschreibungsvorteile, aber die Privatnutzung muss korrekt abgerechnet und versteuert werden. Bei einem privaten Auto lassen sich Geschäftsfahrten mit dem Pauschalansatz abrechnen.

Auch Spesen, Homeoffice und Privatentnahmen sind Prüfungspunkte: Wer sauber dokumentiert, hat bei einer Kontrolle nichts zu befürchten.

Dokumentation schlägt Optimierung

• Jede Zahlung aus der Firma klar als Lohn, Dividende oder Spese belegen.
• Privatentnahmen immer erfassen und richtig einordnen.
• Leistungen zwischen Firma und Inhaber mit Verträgen regeln und marktgerecht halten.
• Steuerliche Regelungen jährlich prüfen – Grenzwerte und Sätze ändern sich.